В России стартовал интересный налоговый эксперимент проект — с 01.01.2019 вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее НПД). Согласно новому закону в экспериментальном формате вводится специальный налоговый режим для самозанятых в Москве, Московской области, Калужской области и республике Таджикистан.
Кто такие «самозанятые»?
Физические лица достигшие 16 лет, которые получают доходы от деятельности при условии, что они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
Оформить статус «самозанятый» очень просто: зарегистрироваться можно пройти при помощи своего смартфона в приложении «Мой налог», без личного визита в налоговую инспекцию за несколько минут.
Так же данную услугу предлагают некоторые онлайн банки, например, Сбербанк, Тинькофф и др.
Самозанятый может и работать, и осуществлять дополнительную деятельность, но есть ряд ограничений. Статус «самозанятый» не подходит:
- лицам, осуществляющим реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лицам, осуществляющим, предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- лицам, применяющим иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.
Таким образом, предприниматель, зарегистрированный как самозанятый не может:
- заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
- работать по агентскому договору;
- добывать полезные ископаемые;
- торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться, начиная с 2019 года).
- иметь наемных работников.
Остальными видами деятельности заниматься можно при условии, что вы предоставляете услуги лично или продаете товар собственного производства.
Перечень профессий, для которых подходит статус «самозанятый»:
- Репетитор
- Няня
- Парикмахер
- Специалист по маникюру
- Швея
- Продавец фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно
- Фотооператор
- Кондитер
- Шофер
- Фрилансер-копирайтер
- Журналист
- Массажист, трудящийся на дому
- Специалист по восстановлению ювелирных изделий
- Специалист по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающий домой к клиенту
- Гражданин, сдающий недвижимое имущество. Но нежилые помещения самозанятые граждане сдавать в аренду не имеют права (Федеральная налоговая служба в письмо от 25 января 2019 г. № СД-3-3/458)
Рассмотрим основные отличия ИП от самозанятых:
Сравнительные параметры | Самозанятые | ИП |
Сдача отчетности | нет | да |
Начисление пенсии | нет | да |
Кассовый аппарат | нет | да |
Лимит выручки | 2,4 млн рублей | 60 млн рублей |
Начисление трудового стажа | нет | да |
Ставка налога, если вам платят физ. лица | 4% + ОМС до 2029 года | 6% |
Право нанимать сотрудников | нет | есть |
Виды деятельности | Есть ограничения | Нет ограничений |
Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:
- У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
- Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
- Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
- ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.
Самозанятый VS наемный сотрудник
Частый вопрос: может ли самозанятый вести предпринимательскую деятельность и одновременно быть наемным сотрудником? Да, но есть ограничения (письмо Минфина от 1 февраля 2019 г. N 03-11-11/5884):
- Для государственных и муниципальных служащих разрешен только один вид деятельности в качестве самозанятых: сдача в аренду (внаем) жилых помещений. Другие виды деятельности для госслужащих запрещены.
- Также госслужащим рекомендовано обращаться в Минтруд по вопросам, связанным с запретами прохождении госслужбы.
- Для остальных категорий граждан тоже есть ограничение: запрещено оказывать услуги бывшим работодателям, если с момента прекращения трудовых отношений прошло менее двух лет.
Получается, самозанятый должен сам себе зарабатывать пенсию — это, на наш взгляд, больше плюс, т.к. позволяет трезво взглянуть на свое будущее и начать планировать и действовать стратегически.
Остались вопросы? Задайте их специалистам компании «БизнесКонсалт» на бесплатной консультации. Оставьте свои контакты в форме ниже, и мы свяжемся с вами!